Почему украинцы делают ставку на бизнес в балтийских государствах, и каковы последствия такого выбора для бюджета страны — разбирался «Обозреватель».
Мотивы бизнесменов
Главный вопрос: что побуждает украинских бизнесменов открывать компании за рубежом? Это и поиск более низкого налогообложения, и лояльной законодательной базы, и большая защищенность активов. Фирму в стране с более оптимальным налогообложением могут использовать в качестве посредника в торговле, для вывода прибыли из государств с высокими налогами, для выплаты дивидендов и так далее.
Все вышеперечисленное украинские предприниматели находят для себя в балтийских странах. Плюс — наши экспортеры обязаны продавать 50% валютной выручки своих компаний, что на фоне не очень стабильной гривни подталкивает их переходить работать в нерезидентные компании.
В силу еще ряда преимуществ выбор падает именно на юрисдикции балтийских стран. А именно: относительная территориальная близость, членство и законодательство ЕС, простота открытия компании, наличие договоров с десятками стран об исключении двойного налогообложения, возможность обслуживания на русском языке. Да и прибалты ментально более близки украинцам, чем те же киприоты.
Страны Балтии вряд ли можно назвать офшорами в классическом понимании, это скорее государства с более выгодной налоговой системой.
Взять, к примеру, Литву. В рейтинге Всемирного банка Doing Business 2018, оценивающем легкость ведения бизнеса, Литва занимает 16-е место среди 190 государств. Чем привлекает украинских предпринимателей эта страна? Прежде всего, возможностью выхода на рынок Европы, относительно низкими налоговыми ставками, удобным механизмом взаимоотношений с государственными органами. Например, большинство государственных сервисов доступны в онлайн-режиме. Законодательство Литвы не содержит никаких ограничений по основанию иностранцами компаний.
К тому же, есть еще одно преимущество — конфиденциальность. Личность бенефициара компании не раскрывается в реестре предприятий и третьим лицам. Наряду с этим в Литве есть семь свободных экономических зон, свыше 150 двусторонних документов с Украиной, предусмотрена возможность безналоговой выплаты дивидендов в любую другую страну. Однако получение разрешения на работу в СЭЗ может занять до нескольких месяцев.
Что касается налогообложения, то ставка налога на прибыль в Литве составляет 15%. Это заметно ниже, чем в большинстве стран ЕС. Для сравнения: в Украине в 2017-м налог на прибыль составил 18%. Есть в Литве и льготная ставка в 5% — для компаний, имеющих до 10-ти трудоустроенных сотрудников и доход в 145 тыс. евро.
Ставка НДС в Литве — 21%. Об уплате нужно отчитываться ежемесячно, при экспортных операциях возможен возврат НДС. Налог на дивиденды составляет 15% при достижении уровня совокупного годового дохода в 29 тыс. евро.
Регистрация компании состоит их трех этапов:
— Государственная комиссия по литовскому языку проводит проверку названия компании на отсутствие аналогичного среди зарегистрированных предприятий. Эту процедуру можно пройти онлайн;
— затем идет регистрация в реестре предприятий Valstybės įmonė Registrų centras, размер регистрационного платежа составляет 57 евро. После зачисления в реестр автоматически проходит обмен информацией о новосозданной компании с налоговой службой и другими органами власти. Весь процесс занимает до двух недель;
— после регистрации требуется открыть счет юрлица в банке, для чего преимущественно нужно предоставить свидетельство о регистрации компании, ее устав, приказ о назначении директора. Открытие счета может занять до пяти дней, зачастую услуга бесплатная. Дальше компания может начинать полноценную работу.
Ко всему прочему, если иностранец ведет бизнес в Литве, это дает ему возможность получить временный вид на жительство (ВНЖ).
Чтобы открыть бизнес в Латвии, занимающей 19 позицию в рейтинге Doing Business 2018, даже не нужно туда ехать. Кроме того, в стране предусмотрен небольшой размер уставного капитала для компании. Налог на прибыль, как и в Литве, составляет 15%. Ставка НДС, если сделки проведены в Латвии — 21%. Если в другой европейской стране — 0%. Для микропредприятий есть 9% налога с оборота денежных средств до 7 тыс евро. Налог на выплачиваемые дивиденды, проценты или роялти — 0%
Алгоритм действий для открытия латвийского ООО следующий: подготовка регистрационных документов либо пересылка доверенности на регистрацию компании представителю компании; подача документов в регистр предприятий Латвии; открытие счета в банке и постановка на учет в налоговой, получение НДС-номера.
Находят преимущества предприниматели и при ведении бизнеса в Эстонии. Во-первых, это нулевой налог на нераспределенную прибыль: если местная компания не распределяет свою прибыль (выплата дивидендов), а реинвестирует ее в бизнес, то она не подпадает под корпоративное налогообложение. Также — отсутствие «скрытых» налогов, адекватные цены на приобретение и сопровождение бизнеса, прогрессивный интернет-банкинг, возможность открытия европейских филиалов, возможность дистанционного управления компанией и возможность компании существовать без штата сотрудников и выплаты зарплаты.
Если, например, вбить в поисковике «регистрация компания Латвия», вам выдаст десятки предложений в помощи и консультации. Зарегистрировать юрлицо можно за 700-800 евро.
Также за около 1700 евро можно купить готовую зарегистрированную компанию — по договору купли-продажи корпоративных прав, который поможет оформить юридическая компания, или по договору дарения.
Последствия
Однако благоприятные возможности для украинского бизнеса за рубежом имеют обратную сторону медали здесь, в Украине. Даже если компания-нерезидент, созданная украинцем, используется для реальной бизнес-деятельности, а не ухода от уплаты налогов (в том числе для покупки объектов собственности) или нелегального вывода капитала (ведь существование зеркальных эксортно-импортных схем никто не отменял) — все равно оптимизация налогообложения при этом будет сопутствующим бонусом.
Для Украины это влечет за собой и недополучение налоговых поступлений, что отрицательно сказывается на доходной части бюджета. В результате государство теряет возможность исполнять свои функциональные обязанности. Хотя хорошую инфраструктуру, дороги, качественное образование и медицину, эффективные правоохранительные органы и сильную армию, обеспечиваемые за счет бюджета, хотим мы все.
Это влечет за собой и торможение экономического развития страны в целом, и ущерб банковской системе в частности.
Как это предотвратить? Прежде всего — делая так, чтобы украинскому бизнесу было удобнее и выгоднее работать дома. Приоритетом на этом пути должна быть дерегуляция, валютная либерализация и долгожданная замена налога на прибыль налогом на выведенный капитал.
